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2018寒假特训之造价工程师造价管理每日一练(2.13)

发布时间:2018-02-13 08:41:58来源:大立教育点击数:

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导读:
新的一年,孕育新的目标和希望,为此大立教育特推出2018寒假特训之造价工程师每日一练,精心挑选知识点及相应练习题帮助大家快速掌握,提高复习效率,以下是《造价管理》科目相关的知识点及练习题:

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2018寒假特训之造价工程师造价管理每日一练(2.13)

 

  【知识点】

 

  第三节 与工程项目有关的税收及保险规定

  一、与工程项目有关的税收规定

  (一)增值税

  2.税率和征收率

  (1)增值税税率。

  1)纳税人发生应税行为,除第2)、3)、4)项规定外,税率为6%;

  2)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%;

  3)提供有形动产租赁服务,税率17%;

  4)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。

  (2)增值税征收率。为3%;

  3.应纳税额计算

  增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人-----一般计税方法;小规模纳税人-----简易计税方法;

  (1)一般计税方法。 应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

  当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

  销项税额=销售额X增值税税率

  进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

  1) 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

  2) 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

  3) 购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额=买价X扣除率

  4) 从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

  当采用一般计税方法时,建筑业增值税税率为11%。增值税=税前造价X11%

  税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费之和,各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

  (1)简易计税方法:指按销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。

  应纳税额=销售额X征收率

  当采用简易计税方法时,建筑业增值税税率为3%。增值税=税前造价X3%

  税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费之和,各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。

  4.纳税地点 增值税纳税地点为:

  (1)固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

  (2)非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。

  (3)其他个人提供建筑服务,销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权,应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

  (4)扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。

  (二)所得税

  (2)计税依据。企业所得税的计税依据为应纳税所得额。

  应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损

  4)各项扣除。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。同时,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

  (2)税率。企业所得税实行25%的比例税率。

  符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

  (三)城市维护建设税与教育费附加

  1.城市维护建设税

  (1)纳税人。城市维护建设税的纳税人,是指实际缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人。

  (4)应纳税额计算。城市维护建设税应纳税额的计算是以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和为基础乘以适用税率

  2.教育费附加

  (1)纳税人。与城市维护建设税的纳税人相同;

  (2)计税依据和税率。现行教育费附加征收比率为3%。

  (3)应纳税额计算。与城市维护建设税相同;

  (4)地方教育附加。地方教育附加征收标准为单位和个人实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%

  (四)房产税

  1.计税依据和税率

  (1)从价计征。计税依据是房产原值一次减除10%~30%的扣除比例后的余值,税率为1.2%

  需要注意的特殊问题:

  1)以房产联营投资的,房产税计税依据应区别对待:①以房产联营投资,共担经营风险的,按房产余值为计税依据计征房产税;②以房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入的,实际是以联营名义取得房产租金。

 

  【练习题】

 

  1.下列关于增值税的说法正确的有( )。

  A.提供交通、建筑服务的增值税税率为11%

  B.小规模纳税人发生应税行为易采用简易计算法

  C.建筑业采用简易计税方法时,增值税税率为3%

  D.提供租赁服务的增值税率为17%

  E. 采用一般计税方式时税前造价不包含增值税可抵扣进项税的价格

  【参考答案】ABCE

 

  2.在计算企业所得税应纳税所得额时,可列为免税收入的是( )。

  A.接受捐赠收入

  B.特许权使用费收入

  C.提供劳务收入

  D.国债利息收入

  【参考答案】D

  【大立解析】本题考查的是所得税。企业的下列收入为免税收入:国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。

 

  3.下列关于房产税的说法正确的是(  )。

  A.产权属国家所有的,由国家纳税

  B.产权出典的,由出典人纳税

  C.产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人纳税

  D.独立于房屋之外的建筑物属于建设房屋的一部分,一并征收房产税

  【参考答案】C

 

  4.教育费附加的计税依据是实际缴纳的(  )税额之和。

  A.增值税、消费税、营业税

  B.消费税、营业税、所得税

  C.增值税、营业税、城市维护建设税

  D.消费税、所得税、城市维护建设税

  【参考答案】A

  【大立解析】教育费附加的纳税人与城市维护建设税的纳税人相同,是指实际缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人。教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和作为计税依据。现行教育费附加征收比率为3%。

 

  5.对于需要国家重点扶持的高新技术企业,减按(  )的税率征收企业所得税。

  A.12%

  B.15%

  C.20%

  D.25%

  【参考答案】B

  【大立解析】符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。此外,企业的下列所得可以免征、减征企业所得税:从事农、林、牧、渔业项目的所得;从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;符合条件的技术转让所得。

 

  以上是2018寒假特训之造价工程师《造价管理》每日一练(2.13)的知识点及相关练习题,如果关于上述知识点及相关练习题有什么不明白的可点击在线咨询2018造价工程师备考正当时,学习早1点,拿证早1年,专业老师免费定制一对一学习方案>>>点击免费获取!

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