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2018寒假特训之造价工程师案例分析每日一练(2.25)
【试题】
某新建建设项目的基础数据如下:
(1)建设期2年,运营期10年,建设投资3600万元,预计全部形成固定资产;
(2)建设投资来源为自有资金和贷款,贷款2000万元,年利率6%(按年计息),贷款合同约定运营期第一年按项目最大偿还能力还款,运营期第2-5年将未偿还贷款等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入;
(3)项目固定资产使用年限10年,残值率5%,直线法折旧;
(4)流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入(流动资金不用于建设期贷款偿还)。
(5)运营期间正常年份的营业收入为900万元,经营成本为280万元,产品营业税金及附加税为6%,所得税率为25%;
(6)运营期第一年达到设计产能的80%,该年营业收入经营成本均为正常年份80%,以后均达到设计产能。
(7)建设期贷款偿还完成之前,不计提盈余公积,不分配股利。
【问题】
1.列式计算项目建设期贷款利息;
2.列式计算项目运营期第一年偿还的贷款本金和利息;
3.列式计算项目运营期第二年偿还的贷款本息,并通过计算说明项目能否达到还款要求;
4.项目资本金现金流量表运营期第一年净现金流量是多少?
【答案】
1.建设期利息的计算:
第一年利息=1000×6%/2=30万。
第二年利息=(1000+30+1000/2)x6%=91.80万元。
建设期贷款利息=30+91.80=121.80万元。
2.答案一:
运营期第一年息税折旧摊销前利润
=900×80%×(1-6%)-280×80%=452.8万元
运营期第一年偿还利息=2121.80×6%=127.31万元
运营期第一年偿还本金=452.8-127.31=325.49万元
答案二:
固定资产原值=建设投资+建设期贷款利息=3600+121.8=3721.80万元
年折旧=固定资产原值×(1-残值率)/使用年限=3721.8×(1-5%)/10=353.57万元
运营期第一年利息=2121.80×6%=127.31万元
运营期第一年总成本=280×80%+353.57+127.1=704.88万元
运营期第一年息税前利润=900×80%×(1-6%)-704.87+127.31=99.23万元
运营期第一年可用于还款的资金=99.23+353.57=452.8万元
运营期第一年偿还的贷款利息=127.31万元
运营期第一年偿还的贷款本金=452.8-127.31=325.49万元
3、运营期第一年末总贷款额=2000+121.80-325.49=1796.31万元。
运营期第二年利息=1796.31x6%=107.78万元。
二至五年等额本息偿还,已知P求A:
A=Pxjx(1+j)n/[(1+j)n-l]=l796.31×6%=×(1+6%)4/[(1+6%)4-1】=518.4万元。
运营期第二年偿还的贷款利息=107.78万元。
运营期第二年偿还的贷款本金=518.40-107.78=410.62万元。
运营期第二年总成本=280+353.57+107.78=741.35万元。
运营期第二年利润总额=营业收入-营业税金及附加-总成本=900x(1-6%)-741.35=104.65万元。
所得税=[104.65-(127.31-99.23]×25%=19.14万元。
运营期第二年偿债备付率=[900x(1-6%)-280-19.14]/518.40=1.05,大于1,所以能满足还款要求。
4.运营期第一年所得税为0,资本金现金流量表净现金流量=营业收入-流动资金-还款与营成本-营业税金及附加=900x80%-(250+325.49+127.31+900x80%x6%+280x80%)=-250万元。
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