一个做主角的非有天才不可,但天才在于自信,在于自己的力量。大立教育题库2019年一级造价工程师《案例分析》每日一练【6.14】继续更新,接受今日的挑战,勇敢战胜自己!
1、项目建设期2年,运营期6年,建设投资2000万元,预计全部形成固定资产。
2、项目资金来源为自有资金和贷款。建设期内,每年均衡投入自有资金和贷款各500万元,贷款年利率为6%。流动资金全部用项目资本金支付,金额为300万元,于投产当年投入。
3、固定资产使用年限为8年,采用直线法折旧,残值为100万元。
4、项目贷款在运营期的6间,按照等额还本、利息照付的方法偿还。
5、项目投产第1年的营业收入和经营成本分别为700万元和250万元,第2年的营业收入和经营成本分别为900万元和300万元,以后各年的营业收入和经营成本分别为1000万元和320万元。不考虑项目维持运营投资、补贴收入。
6、企业所得税率为25%,营业税及附加税率为6%。
【问题】
1、列式计算建设期贷款利息、固定资产年折旧费和计算期第8年的固定资产余值。
2、计算各年还本、付息额及总成本费用,并将数据填入答题纸表1.1和表1.2中。
3、列式计算计算期第3年的所得税。从项目资本金出资者的角度,列式计算计算期第8年的净现金流量。
【答案】
1、第一年建设期贷款利息=1/2 ×500×6%=15(万元)
第二年建设期贷款利息=(500+15)×6% 1/2 ×500×6%=45.9(万元)
合计:建设期贷款利息=15 45.9=60.9(万元)
固定资产折旧费=(2000 60.9-100)/8 =245.11(万元)
固定资产余 值= 245.11×2 100=590.22 (万元)
2、计算还本付息、总成本费用
各年还本额=1060.9/6=176.82 (万元)
3、项目资本金现金流量表
第3年税前利润=700-**6-42=99.24(万元),所得税=99.24×25%=24.81(万元)
第8年现金流入=1000 590.22 300=1890.22(万元)
现金流出=176.82 10.61 320 60 91.07=658.48(万元)
净现金流量=1890.22-658.48=1231.74(万元)
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