大立教育十一特别计划——造价工程师黄金周每日一练,每天1道案例分析练习题,今天是黄金周特别计划的第一天,大家可要加油哦,相信大家都能做对的。
国庆节造价工程师《案例分析》学习任务之每日一练(10.2)
【背景资料】某拟建项目财务评价数据如下:
1.建设期2年,生产运营期8年。第3年投产,第4年开始达到设计生产能力。
2.建设投资10000万元(包含可抵扣固定资产进项税额800万元),其中1000万元为无形资产;其余形成固定资产。
3.固定资产按直线法折旧,折旧年限12年,残值率为5%。
4.无形资产在运营期内,均匀摊入成本。
5.项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品,预计每吨不含税销售价为5000元,增值税销项税率为不含税销售收入的17%,增值税附加为应纳增值税额的12%计取,所得税税率为25%。
6.项目各年的资金投入、收益、成本等基础数据,见表1.1。
表1.1 某建设项目资金投入、收益及成本数据表 单位:万元
7.还款方式:建设投资贷款在项目运营期前5年等额本息偿还,贷款年利率为6%。
问题:
1.列式计算固定资产折旧费、无形资产摊销费。
2.列式计算运营期各年应纳增值税、增值税附加。
3.列式计算运营期第1年应偿还的本金、利息。
4.列式计算运营期第1年的总成本费用、利润总额、净利润。
(计算结果保留两位小数)
【参考答案】
问题1:
(1)建设期贷款利息:
第1年贷款利息=2000/2×6%=60(万元)
第2年贷款利息=(2000+60+3000/2)×6%=213.6(万元)
建设期贷款利息合计:60+213.6=273.6(万元)
(2)每年固定资产折旧费
(10000+273.6-800-1000)×(1-5%)÷12=670.83(万元)
(3)每年无形资产摊销费=1000÷8=125(万元)
问题2:增值税、增值税附加
第3年:
增值税=5000×1×17%-390-800=-340<0不纳增值税
增值税附加=0
第4年:
增值税=5000×1.5×17%-560-340=375应纳增值税375万元
增值税附加=375×12%=45万元
第5-10年:
增值税=5000×1.5×17%-560=715应纳增值税715万元
增值税附加=715×12%=85.8万元
问题3:
本息额=(5000+273.6)×(A/P,6%,5)
=5273.6×0.2374=1251.95万元
利息=5273.6×6%=316.42万元
本金=1251.95-316.42=935.53万元
问题4:
总成本费用=3110+670.83+125+316.42=4222.25万元
利润总额=5000-4222.25=777.75
净利润=777.75×(1-25%)=583.31万元
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