梦想,相信心的力量,循着微光去追求那份积存已久的渴望,只因用尽全力地追逐过,所以无悔。大立教育题库2021年一级造价工程师《案例分析》每日一练【9.17】已经为大家更新,快速完成练习,打好最后的冲刺提分之战。
背景资料:某拟建项目财务评价数据如下:
1.建设期2年,生产运营期8年。第3年投产,第4年开始达到设计生产能力。
2.建设投资10000万元(包含可抵扣固定资产进项税额800万元),其中1000万元为无形资产;其余形成固定资产。
3.固定资产按直线法折旧,折旧年限12年,残值率为5%。
4.无形资产在运营期内,均匀摊入成本。
5.项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品,预计每吨不含税销售价为5000元,增值税销项税率为不含税销售收入的13%,增值税附加为应纳增值税额的12%,所得税税率为25%。
6.项目各年的资金投入、收益、成本等基础数据,见表1.1。
7.还款方式:建设投资贷款在项目运营期前5年等额本息偿还,贷款年利率为6%。
【问题】
1.列式计算建设期利息与项目总投资。
2.列式计算运营期第1年应偿还的本金、利息。
3.列式计算固定资产折旧费、固定资产余值、无形资产摊销费。
4.列式计算运营期各年应纳增值税、增值税附加。
5.列式计算运营期第1年、最后1年的总成本费用、所得税、净利润。
6.站在自有资金的角度,列式计算运营期第1年、最后1年的净现金流量。
(计算结果保留两位小数)
【答案】
问题1:
(1)建设期贷款利息:
第1年贷款利息=2000/2×6%=60万元
第2年贷款利息=(2000+60+3000/2)×6%=213.6万元
建设期贷款利息合计:60+213.6=273.6万元
项目总投资= 10000+ 273.6 +1000=11273.6万元
问题2:
每年应偿还的本息额=(5000+273.6)×(A/P,6%,5)=5273.6×0.2374=1251.95万元
运营期第1年应还的利息=5273.6×6%=316.42万元
运营期第1年应还本金=1251.95-316.42=935.53万元
问题3:
每年固定资产折旧费=(10000+273.6-800-1000)×(1-5%)÷12=670.83万元
固定资产余值=(10000+273.6-800-1000)×5%+670.83×4=3107万元
或:固定资产余值= 10000+273.6-800-1000-670.83×8=3107万元
(4)每年无形资产摊销费=1000÷8=125(万元)
问题4:
增值税、增值税附加
计算期第3年:
增值税=5000×1×13%-390-800=-540<0不纳增值税
增值税附加=0
计算期第4年:
增值税=5000×1.5×13%-560-540=-125不纳增值税
增值税附加=0
计算期第5年:
增值税=5000×1.5×13%-560-125=290应纳增值税290万元
增值税附加=290×12%=34.8万元
计算期第6-10年:
增值税=5000×1.5×13%-560=415应纳增值税415万元
增值税附加=415×12%=49.8万元
问题5:
运营期第1年
总成本费用=3110+670.83+125+316.42=4222.25万元
所得税=(5000-4222.25)×25%=194.44万元
净利润=5000-4222.25-194.44=583.31万元
运营期最后1年
总成本费用=4440+670.83+125=5235.83万元
所得税=(5000×1.5-5235.83-49.8)×25%=553.59万元
净利润=(5000×1.5-5235.83-49.8)-553.59=1660.78万元
问题6:
运营期第1年:
现金流入=5000+5000×13%=5650万元
现金流出=700+1251.95+3110+390+194.44=5646.39万元
净现金流量=5850-5646.39=203.61万元
运营期最后1年:
现金流入=5000×1.5×(1+13%)+3107+1000=12582万元
现金流出=4440+560+415+49.8+553.59=6018.39万元
净现金流量=12582-6018.39=6563.61万元
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