成功似乎永远都处于未来状态,失败却好象近在眼前,但多一次失败,也就多一次经验,距离成功也就更进一步。大立教育题库2022年一级造价工程师《案例分析》每日一练【1.23】已经为大家更新,备考不求苦学,只需坚持!
某新建建设项目的基础数据如下:
1.项目建设期 2 年,运营期 8 年,建设投资 4000 万元,除 300 万形成无形资产外,其余全部形成固定资产。
2.项目建设投资来源为自有资金和贷款,贷款总额为 2000 万元,贷款年利率 7.2%(按月计息),贷款在运营期前 5 年等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。
3.项目固定资产使用年限 10 年,残值率 5%,直线法折旧。
4.无形资产在运营期均匀摊销。
5.项目生产经营所必需的流动资金 250 万元由项目自有资金在运营期第 2 年投入。
6.项目运营期达生产年份不含税销售收入为 900 万元,适用的增值税税率为 16%。增值税附加按增值税的 10%计取。项目达产年份的经营成本为 260 万元(含进项税 60 万元)。所得税率为 25%。
7.运营期第 1 年达到设计产能的 80%,该年的营业收入、经营成本均为正常年份的 80%,以后各年均达到设计产能。
8.在建设期贷款偿还完成之前,不计提盈余公积金,不分配投资者股利。
9.假定建设投资中无可抵扣固定资产进项税额,上述其他各项费用及收入均为不含增值税价格。(不考虑公积金、公益金的提取及投资者股利分配)
【问题】
1.列式计算项目建设期贷款利息和固定资产投资额。
2.列式计算年折旧费、摊销费、固定资产余值、项目运营期第 1 年的总成本费用(不含增值税)。
3.列式计算项目运营期第 1 年的净利润及所得税。
4.列式计算项目投入使用第 2 年项目公司应偿还银行的本金和利息,判断是否满足还款要求。
5.列式计算项目运营期第 2 年的资本金净现金流量。(计算结果保留两位小数)
【答案】
问题1:
建设期第1年贷款利息=1000/2×7.44%=37.20(万元)
建设期第2年贷款利息=(1000+37.2+1000/2)×7.44%=114.37(万元)
建设期贷款利息=37.20+114.37=151.57(万元)
固定资产总投资=4000+151.57=4151.57(万元)
问题2:
年折旧费=(4000-300+151.57)×(1-5%)/10=365.90 (万元)
年摊销费=300/8=37.50(万元)
固定资产余值=(4000-300+151.57)×5%+(10-8)×365.90=924.38(万元)
运营期第 1 年的利息支付=(2000+151.57)×7.44%=160.08(万元)
总成本费用=(260-60)×80%+365.90+37.50+160.08=723.48 (万元)
问题3:
运营期第1年的利润总额=900×80%-723.48-(900×16%-60)×80%×10%=-10.20(万元)
运营期第1年的所得税=0 (万元)
运营期第1年的净利润=-10.20 (万元)
问题4:
运营期前5年偿还银行的本息和=(2000+151.57)×(1+7.44%)5×7.44%/[(1+7.44%)5-1]=530.94(万元)
运营期第1年的利息支付=(2000+151.57)×7.44%=160.08(万元)
运营期第1年偿还的本金=530.94-160.08=370.86(万元)
运营期第2年的利息支付=(2000+151.57-370.86)×7.44%=132.48(万元)
运营期第2年偿还的本金=530.94-132.48=398.46(万元)
运营期第2年的利润总额
=900-200-365.90-37.50-132.48-(900×16%-60)×10%=115.72(万元)
运营期第二年的所得税=(115.72-10.20)×25%=26.38(万元)
运营期第2年的净利润=115.72-26.38=89.34(万元)
运营期第2年可用于偿还银行本金资金为=365.90+37.50+89.34=492.74>398.46,故可满足还款要求。
问题5:
现金流入=900+900×16%=1044.00(万元)
现金流出=398.46+132.48+250+200+60+(900×16%-60)+(900×16%-60)×10%+26.38×25%=1159.72 (万元)
净现金流量=1044-1159.72=-115.72(万元))
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