努力和收获是一种因果关系上的联系,有因必有果,果是因的积累,是因的实现。大立教育题库2022年一级造价工程师《案例分析》每日一练【6.25】已经为大家更新,抓紧时间完成练习!
背景资料:某业主拟建一年产50万吨产品的工业项目。已建类似年产25万吨产品项目的工程费用为2500万元,由于时间、地点因素引起的综合调整系数为1.3。工程建设其他费用300万元。基本预备费率10%,不考虑价差预备费。
拟建项目有关数据资料如下:
1.项目建设期为1年,运营期为6年,项目建设投资包含500万可抵扣进项税,全部为自有资金,均形成固定资产。残值率为4%,折旧年限10年,固定资产余值在项目运营期末收回。
2.运营期第1年投入流动资金500万元,全部为自有资金,流动资金在计算期末全部收回。
3.产品不含税价格60元/吨,增值税率13%。在运营期间,正常年份每年的经营成本(不含进项税额)为800万元,单位产品进项税额为4元/吨,增值税附加税率为10%,所得税率为25%。
4.投产第1年生产能力达到设计生产能力的60%,经营成本为正常年份的75%,以后各年均达到设计生产能力。
【问题】
<1> 、试计算拟建项目的建设投资。
<2> 、列式计算每年固定资产折旧费、回收固定资产余值。
<3> 、列式计算每年应交纳的增值税和增值税附加。
<4> 、列式计算计算期第2年的调整所得税。
<5> 、列式计算运营期最后1年的净现金流量。
(计算结果保留两位小数)
【答案】
1.工程费用=2500×(50/25)1×1.3=6500(万元)
建设投资=(6500+300)×1.1=7480(万元)
2.每年固定资产折旧费=(7480-500)×(1-4%)÷10=670.08(万元)
回收固定资产余值=(7480-500)×4%+670.08×(10-6)=2959.52(万元)
3.第2年:
增值税=50×60×60%×13%-50×60%×4-500=-386(万元) <0,不纳增值税
增值税附加=0
第3年:
增值税=50×60×13%-50×4-386=-196<0,不纳增值税
增值税附加=0
第4年:
增值税=50×60×13%-50×4-196=-6(万元)
增值税附加=0
第5年:
增值税=50×60×13%-50×4-6=184(万元)
增值税附加=184×10%=18.4(万元)
第6~7年:
增值税=50×60×13%-50×4=190(万元)
增值税附加=190×10%=19(万元)
4.计算期第2年:调整所得税=[50×60×60%-(800×75%+670.08)]×25%=132.48(万元)
5.运营期最后1年
现金流入=50×60×(1+13%)+2959.52+500=6849.52(万元)
调整所得税=[50×60-(800+670.08)-19]×25%=377.73(万元)
现金流出=800+4×50+190+19+377.73=1586.73(万元)
净现金流量=6849.52-1586.73=5262.79(万元)
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